Учет НДС по двум счетам-фактурам
Здравствуйте. Предположим что компания "С" получила денежные средства авансом от компании "Д" в 4 кв. 15 года за оборудование в размере 10000 руб. Компания "С" выставила счет-фактуру на аванс №3 от 30.12.2015 года. Затем, уже в 1 кв. 2016 года компания "Д" оплатила остаток суммы в размере 5000 руб., и компания "С" снова выставляет счет фактуру №15 от 31.01.2016 года "НО УЖЕ НА РЕАЛИЗАЦИЮ" на общую сумму 15000 руб. В итоге компания "С" выставляет счет фактуру и дважды проводит НДС??? Разъясните как правильно отражать НДС в такой ситуации?!
Comments
-
Добрый день!
Если отгрузка произошла в течение 5 дней после получения 5000,00 руб., то на эту сумму счет-фактуру на аванс делать не надо.
30.12.2015 - 10000,00 руб. (счет-фактуру на аванс №3 от 30.12.2015 года.)
Например:
14.03.2016 - 5000,00 руб. получили остаток по счету.
16.03.2016 - 15000,00 руб. отгрузка, счет-фактура на отгрузку.
В книге покупок:
16.03.2016 - 10000,00 руб. (НДС отражен с аванса)
В книге продаж:
16.03.2016 - 15000,00 руб. (НДС отражен с продажи)
Если немного другие даты.
Например:
14.03.2016 - 5000,00 руб. получили остаток по счету.(счет-фактура на аванс от 14.03.2016)
25.03.2016 - 15000,00 руб. отгрузка, счет-фактура на отгрузку.
В книге покупок:
16.03.2016 - 15000,00 руб. (НДС отражен с аванса)
В книге продаж:
16.03.2016 - 15000,00 руб. (НДС отражен с продажи)
И получается, что Вы 1 раз заплатили НДС в бюджет.
То, что Вы заплатили НДС с аванса зачтете при отгрузке, т.е. на эту сумму уменьшится НДС в бюджет.
